会理县财政局

关于2020年财政支出绩效评价总报告的报告

会财〔2020〕187号                  签发人：张兴国

凉山州财政局：

按照凉山州财政局2020年财政支出绩效评价工作要求并结合我县实际，我局拟定并印发了《会理县财政局关于开展2020年财政支出绩效评价工作的通知》（会财发〔2020〕76号），在县财政局组织下开展了此项工作，现将我县2020年财政支出绩效评价工作汇总情况报告如下：

一、工作情况

（一）绩效评价工作开展情况

我县2020年财政支出绩效评价工作，在以常务副县长为组长，财政局局长为副组长，相关部门领导为其领导小组成员的绩效评价领导小组的领导下，按照省州相关文件和会议精神有序的开展。领导小组办公室设立在县财政局绩评股，负责日常具体的牵头协调工作。县财政局根据工作实际，调整了财政局财政支出绩效评价工作组成员（会财发〔2020〕64号），拟定出我县《2020年财政支出绩效评价实施方案》（会财发〔2020〕63号）并按照方案推进具体工作。同时对2020年财政支出绩效评价工作作了具体细化安排（会财发〔2020〕76号），明确了2020年财政支出绩效评价工作的对象、指标体系、人员配置、组织实施及工作要求。同时继续引入第三方开展评价工作，严格按照绩评工作流程和要求，在开展现场评价工作前，对第三方中介机构业务人员进行了培训，学习了指标体系、评分标准、工作要求和相关制度规定等，并针对2019年绩效评价工作中存在的一些问题进行进一步沟通。

（二）绩效评价项目总体概况

1. 2020年财政支出绩效评价自评项目34个，涉及金额25167.69万元，涉及单位14家。“复评”项目20个，涉及资金8255.24万元。

2.认真开展部门支出绩效评价工作。2020年，我县选择了县生态环境局、水利局、交通运输局等6个县级部门和云甸镇、槽元乡等4个乡镇进行了部门整体支出绩效评价，涉及金额43307.11万元。

3.财政政策评价2个（农机购置补贴财政政策、计划生育奖补财政政策）。

4.协助完成了2020年州本级财政支出绩效评价现场评价项目14个，绩效运行跟踪监控项目1个。

5.对2019年州、县项目支出绩效评价工作中存在的问题进行了整改落实。

二、评价结果

按照四川省项目支出绩效评价操作流程，我县14个项目单位均按照规定的时间和要求完成了自评工作，撰写了自评报告，自评得分均在90分以上。2020年8月—10月完成了“复评”工作，“复评”项目20个，部门支出10个，2个财政政策评价。首先项目支出，2020年复评项目中含民生保障项目11个、基础设施（设备购置）项目4个、产业发展项目5个。复评最高得分98.00分；复评最低分项目得分89.30分，项目平均得分为94.67分，评价结论为“优秀”。其次部门整体支出，2020年部门整体支出含6个县级单位和4个乡镇，复评最高得分95.90分，最低得分80.22分，部门整体支出平均得分为87.36分，评价结论为“良好”。最后财政政策评价，2020年财政政策2个，即计划生育奖补财政政策，得分为98.99分；农机购置补贴财政政策，得分98.79分。财政政策评价平均得分98.89分，评价结论为“优”。

总体来看，参与本次绩效“复评”的项目都实现了预定绩效目标，资金管理好，资金的使用总体规范，项目公众满意度较高，项目总体效果较好，评价结论为“优秀”。参与本次绩效“复评”的部门都较好完成了财政预算资金使用，履行了各部门相关职责，预算执行情况一般，评价结论为“良”。参与本次绩效“复评”的财政支出政策都完成了政策的产出目标，直接与间接效果与效益完成度好，社会公众及相关群体满意度较高，评价结论为“优”。

（一）项目支出

1.通用指标

通用指标总分18分，平均得分17.08分，得分率94.90%。其中项目决策总分9分，平均得分8.84分，得分率98.22%；项目实施总分3分，平均得分2.84分，得分率94.67%；完成结果总分6分，平均得分5.41分，得分率90.17%。

项目总体决策情况好，主要失分在完成结果。如县城控制性详细规划编制费用项目，项目资金延迟拨付且未完全支付：按照规划设计合同约定，城乡规划建设和住房保障局应于2018年12月20日支付给四川省建筑设计研究院53.4万元，自然资源局应于2020年1月19日支付给四川省建筑设计研究院71.2万元。截止绩效评价日，自然资源局只支付了第一笔款项53.4万元。退役军人事务局未根据本地实际情况制定项目实施办法并将项目资金用于“困难救助”，不符合《四川省优抚对象医疗保障办法》所规定的资金使用范围。

2.共性指标

共性指标总分30分，平均得分28.81分，得分率96.03%。主要失分项目如：县城控制性详细规划编制费用项目，项目实施滞后。

3.特性指标

特性指标总分30分，平均得分28.06分，得分率93.53%。特性指标是根据各项目所属项目类型下设分项指标进行增设，其具体情况如下：

4.分项个性指标

分项个性指标总分22分，平均得分20.65分，得分率93.86%。

（二）部门整体支出

1.专项大于1亿的部门

部门预算管理总分30分，得分27分；专项预算管理总分50分，得分42.42分；绩效结果应用20分，得分16.13分。

2.专项小于1亿的部门

部门预算管理总分60分，平均得分51.67分，得分率86.12%。专项预算管理总分20分，平均得分15.73分，得分率78.65%。绩效结果应用总分20分，平均得分19.60分，得分率98.00%。

3.无专项核算的部门

部门预算管理总分80分，平均得分71.11分，得分率88.89%。绩效结果应用总分20分，平均得分17.44分，得分率87.20%。

（三）财政政策

1.政策设计

政策设计总分30分，平均得分30分，得分率100.00%。

2.政策执行

政策执行总分30分，平均得分29.25分，得分率97.50%。

3.政策效果

政策效果总分40分，平均得分39.64分，得分率99.10%。

三、主要问题

（一）项目支出

1.对绩效评价工作重视度不够

大部分单位现场评价资料准备不充分，自评质量不高。

2.项目主管单位对实施单位项目资金使用情况监管力度不够

如：（1）县扶贫开发局实施的2019年县级财政扶贫资金—小额信贷贴息资金项目；（2）县教育体育和科学技术局的食堂劳务服务项目；（3）县农业农村局实施的2018年中央财政农业生产发展资金山羊良种推广县级配套资金项目。

3.部分项目资料内容逻辑关系不合理

如：（1）县扶贫开发局实施的2019年县级财政专项扶贫资金项目；（2）中央财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）项目。

4.财务核算不规范

（1）支付手续不齐全。如：森林防火经费项目。

（2）相关业务未开发票。如：县水利局2019年水利工程资金县级配套及扫尾缺口资金项目。

（3）项目未专项核算。如：①县医疗保障局的2019年城乡医疗救助财政补助资金项目；②县自然资源局的县城控制性详细规划编制费用项目。

（4）款项支付不及时。如县自然资源局实施的县城控制性详细规划编制费用项目。

5.项目管理不规范

（1）工期、工程量、资金使用对象变更未申报或未批复。如：①县民宗局的中央财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）项目；②县水利局的2019年水利工程资金县级配套及扫尾缺口资金项目。

（2）开工、竣工时间滞后。如：①县扶贫开发局2019年县级财政专项扶贫资金项目；②县民族宗教事务局的中央财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）项目的子项目槽元乡石丫口乡村旅游公共服务建设项目；③县农业农村局的2019年现代农业园区创建补短板资金项目下的2个子项目。

（3）工程项目存在纠纷。如：县水利局的2019年水利工程资金县级配套及扫尾缺口资金项目的子项目新发镇人民政府秧田沟水库整治工程。

（4）部分项目未按合同约定收取质保金。如：①县扶贫开发局的2019年县级财政专项扶贫资金项目；②县民宗局的中央财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）项目；③县农业农村局的2018年中央财政农业生产发展资金山羊良种推广县级配套资金项目。

（5）未制定后期管护措施或管护措施不到位。

如：①县民宗局的中央财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）项目；②县扶贫开发局的2019年县级财政专项扶贫资金项目。

6.预算不准确，实际完成成本与目标有偏差。

如：①县社保局的2019年财政全额代缴建档立卡贫困人口参加城乡居民养老保险个人缴费资金项目；②县农业农村局的2019年农机购置补贴资金项目；③县农业农村局的2019年现代农业园区创建补短板资金项目。

7.项目宣传不到位

如：①县教育体育和科学技术局的食堂劳务服务项目；②县社保局实施的2019年财政全额代缴建档立卡贫困人口参加城乡居民养老保险个人缴费资金项目。

8.基础管理薄弱、人员配备欠缺、平台建设滞后。

如：①县教育体育和科学技术局的控辍保学（辍学学生职业技能培训）项目；②县社保局的社保基层经办管理服务平台建设。

（二）部门支出

1.账务处理方面存在的问题：

（1）支付手续不齐全。如县水利局、县森林公安局

（2）审批手续不完善。如县房管所

（3）库存现金超限额。如县森林公安局、新安傣族乡人民政府

（4）账务处理错误。如县交通局

（5）会计基础工作不扎实。如新安傣族乡人民政府

（6）出纳人员工作不规范。如新安傣族乡人民政府

（7）未对专项项目实施专项核算。如县交通局、县公路管理局。

（8）财务人员专业素质有待加强

部门财务软件更新后，部分财务人员不能尽快适应新的系统。

2.部门项目实施过程中存在的问题：

（1）部门专项项目未在规定时间内完成。如县房管所实施的房屋产权属登记档案整理及数字化存储专项项目、槽元乡人民政府实施的木树村一组山体滑坡治理工程项目。

（2）项目主管单位对实施单位项目资金使用情况监管力度不够。如县交通局对转付给交投实施的项目，没有形成具体的监管措施。

（3）已完工工程未及时办理竣工决算。如①县交通局实施的大烂路、生命防护等工程；②县环境保护局实施的通安镇铜矿堆浸工程整改项目。

3.预算不准确。（1）预算资金不足。如县力马河棚户区改造项目；（2）预算资金过多，导致资金闲置。如①新安傣族乡人民政府扶贫资金年末余额较大；②县环境保护局的生态治理项目未实施。

4.问题整改不及时、不到位。如县森林公安局对审计局提出的《关于核实县本级一级预算单位审计疑点数据的通知》中涉及森林公安局的22点问题进行了自查和回复，但对差旅费补助超标问题未进行整改。

（三）财政政策

1.补助资金拨付不及时。如黎溪镇、绿水镇、树堡乡、杨家坝乡存在2019年计划生育四项制度财政补助资金未及时拨付至“一卡通”的情况。

2.目标任务数量与实际完成数偏差较大。如2019年农机购置补贴资金政策项目目标任务数量332台，实际补助数量450台。

四、整改建议

（一）提高自评质量，积极配合评价组开展工作。各单位应认真开展绩效自评工作，按照文件要求，提前准备好资料。根据本单位项目、部门的实际情况进行认真的梳理，客观反映项目效果和部门效益，结合指标体系，做到自评客观公正，力求通过绩效自评促进管理手段的提升。

（二）及时制定或修订项目资金管理办法。参照相关文件，根据自身业务性质制定切实可行的项目资金管理办法，完善实施方案，要求具体明确，具有可操作性。

（三）完善财务制度。各单位应根据相关规定建立项目资金专账，以专账管理项目资金，进行专项核算，加强财务制度的执行。

（四）加强财务人员的配备和继续教育工作。进一步加强财务人员的业务培训，提高财务人员的业务素质和工作责任心。强化基础会计工作，做到会计核算及时规范。

（五）主管单位应担负起监管责任，保证资金使用规范，确保资金使用安全。

（六）规范项目资金使用，做到专项核算。各单位应及时办理竣工决算，督促施工方完善决算资料。年末对项目资金余额进行清理检查，提高资金使用效率。

（七）通过财政支出绩效评价来加强预算的准确性和决算的真实性。

（八）进一步健全绩效问责机制，提高项目单位预算绩效管理的主动性。

会理县财政局

2020年11月4日