会理县财政局

关于2019年财政支出绩效评价总报告的报告

凉山州财政局：

按照凉山州财政局2019年绩效评价工作要求并结合我县实际，我局拟定并印发了《会理县财政局关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（会财发〔2019〕86号），在县绩评股牵头组织下开展了此项工作，现将我县2019年财政支出绩效评价工作汇总情况报告如下：

一、工作情况

（一）绩效评价工作开展情况

我县2019年财政支出绩效评价工作，在以常务副县长为组长，财政局局长为副组长，相关部门领导为其领导小组成员的绩效评价领导小组的领导下，按照省州相关文件和会议精神有序的开展。领导小组办公室设立在县财政局绩评股，负责日常具体的牵头协调工作。县财政局根据工作实际，调整了财政局财政支出绩效评价工作组成员（会财发〔2019〕85号），拟定出我县《2019年财政支出绩效评价实施方案》（会财发〔2019〕84号）并按照方案推进具体工作。同时对2019年财政支出绩效评价工作作了具体细化安排（会财发〔2019〕86号），明确了2019年财政支出绩效评价工作的对象和范围、实施主体和评价目标任务、时间要求及工作要求。同时继续引入第三方开展评价工作，严格按照绩评工作流程和要求，在开展现场评价工作前，对第三方中介机构业务人员进行了培训，学习了指标体系、评分标准、工作要求和相关制度规定等，并针对2018年绩效评价工作中存在的一些问题进行进一步沟通。

（二）绩效评价项目总体概况

1. 2019年财政支出绩效评价自评项目30个，涉及金额14296.76万元，涉及单位18家。“复评”项目16个，涉及资金7782.71万元。

2.认真开展部门支出绩效评价工作。2019年，我县选择了县林草局、人事局等4个县级部门和黎溪镇、太平镇等5个街道办事处、乡镇进行了部门支出绩效评价工作，涉及金额18870.55万元。

3.协助完成了2019年州本级财政支出绩效评价现场评价项目15个。

4.对2018年项目支出绩效评价工作中存在的问题进行了整改落实。

二、评价结果

按照四川省项目支出绩效评价操作流程，我县27个项目单位均按照规定的时间和要求，保质、保量完成了自评工作，撰写了自评报告，自评得分均在90分以上。2019年7月—10月完成了“复评”工作，“复评”项目16个，部门支出9个，2个财政政策评价。首先项目支出：除益门镇中村村山洪沟防洪治理工程征地补偿资金、2018年脱贫攻坚“补短板”资金、2018年省级专项扶贫资金、2018年居家养老服务日间照料资金得分分别为87.7分、86.97分、80.62分、84.81分外，其他项目得分均在90分以上，项目支出总体评价得分91.64分,评价结论均为“优”。其次9个部门支出全部得分均在90分以下,总体评价得分86.06分，最高得分89.94分，最低得分80.84分，评价结论均为“良”。最后2个财政政策评价得分均在90分以上，评价结论均为“优”。

总体来看，参与本次绩效“复评”的项目都实现了预定绩效目标，资金管理好，资金的使用总体规范，项目公众满意度93.3%以上，目标公众满意度较高，项目总体效果较好。　　

（一）项目支出

1.项目决策总分20分，平均得分19.84分，得分率99.19%。总体决策情况好，主要在项目资金管理办法制定和实施方案方面失分。如2018年财政专项扶贫资金（农村贫困残疾人扶贫资金）、益门镇中村村山洪沟防洪治理工程征地补偿资金。

2.项目管理总分10分，平均得分8.31分，得分率83.06%，主要失分在资金管理中的资金使用和项目执行方面。如2018年农村危房改造补助资金项目、2018年居家养老服务日间照料资金项目、2018年省级财政专项扶贫资金项目等。

3.项目绩效。项目绩效总分70分，平均得分63.50分，得分率90.71%。主要失分在项目完成方面。如2018年省级财政专项扶贫资金项目

通过对项目结果分项指标分析发现，“项目决策”得分率为99.19%，其次是“项目绩效”得分率为90.71%，第三是“项目管理”得分率为83.06%，项目总体评价结果为“优秀”的标准。各项目失分主要在“项目管理”中的资金使用及项目执行方面。

（二）部门支出

1.部门预算管理

部门预算管理总分60分，平均得分49.77分，得分率82.95%。所有部门支出均存在预算编制不准确的问题，决算编制数与实际支出数不符。

2、专项预算管理

专项预算管理总分20分，平均得分17.85分，得分率89.24%。主要失分为专项项目执行进度较缓慢。

3、绩效结果应用

绩效结果应用总分20分，平均得分18.44分，得分率92.22%。主要失分在自评质量方面，所有部门2018年部门整体支出自评得分与“复评”评价得分偏差度大于5%，均有失分情况。

通过对部门整体支出评价结果分项指标分析发现，“绩效结果应用”得分率为92.22%，其次是“专项预算管理”得分率为89.24%，“部门预算管理”得分率为82.95%。部门总体评价结果为“良好”的标准。各部门失分主要在“部门预算管理”方面。

（三）财政政策

1.经济性（相关性）总分20分，平均得分19.8分，得分率99.00%。

2.效率性总分20分，平均得分19.17分，得分率95.83%。

3.效益性总分20分，平均得分19.70分，得分率98.52%。

1. 公平性总分20分，平均得分17.07分，得分率85.52%
   
2. 可持续性总分20分，平均得分20分，得分率100.00%。

通过对财政政策支出评价结果分项指标分析发现，“可持续性”得分率为100.00%，“经济性（相关性）”得分率为99.00%，其次是“效益性”得分率为98.52%，“效率性”得分率为95.83%，最后“公平性”得分率为85.52%。政策支出总体评价结果为“优秀”的标准，各政策支出失分主要在“公平性”上,如县林业和草原局实施的政策性农业保险保费政策2018年仅对国有林和少部分商品林进行承保，商品林面积为107.40万亩，而2018年商品林只有13.84万亩承保，承保率偏低。。

三、主要问题

（一）项目支出

1.部分项目未制订项目资金管理办法或实施方案内容过于简单。如2018年财政专项扶贫资金（农村贫困残疾人扶贫资金）、

益门镇中村村山洪沟防洪治理工程征地补偿资金。

2.财务核算不规范。

（1）个别项目未按照规定管理专项资金，未进行专项核算。如：益门镇中村村山洪沟防洪治理工程征地补偿资金、解决学校食堂劳务服务项目资金。

（2）个别项目支付依据不充分。如：2018年财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）、益门中村村山洪沟防洪治理工程征地补偿资金、2018年省级财政专项扶贫资金项目。

（3）未按照要求支付资金。如2018年财政专项扶贫资金（农村贫困残疾人扶贫资金）项目。

（4）发票不规范。如2018年居家养老服务日间照料资金项目、2018年省级财政专项扶贫资金。

3.超标准支付项目资金。如2018年农村危房改造补助资金项目、2018年居家养老服务日间照料资金项目。

4.未按照项目实施方案的规定将扶贫资金兑付给相应的扶持对象。如2018年省级财政专项扶贫资金项目。

5.项目实施方案内容与项目实施内容不符。如2018年脱贫攻坚“补短板”资金项目

6.验收时效有待提高。如2018年脱贫攻坚“补短板”资金项目、通安镇铜矿堆浸工程、2018年财政专项扶贫资金（少数民族发展资金）项目、2018年省级财政专项扶贫资金项目、2018年州级财政专项扶贫资金。

7.主管单位监督不够。如贫困人口免费健康体检项目。

8.项目效益未正常发挥。如外北乡“安心工程”建设资金项目、2018年58个贫困村供水工程项目。

9.工作完成不及时。如农村土地承包经营权确权登记颁证工作经费项目、2018年省级财政专项扶贫资金项目、县民政局实施的政府购买居家养老服务项目。

10.未做到专款专用。如2018年58个贫困村供水工程项目资金。

11.提供的资料逻辑关系不符。如2018年农村危房改造资金项目。

（二）部门支出

1.会计核算不规范。如县商务和投资促进局、县人力资源和社会保障局、县信访局、城北街道办事处、北关街道办事处、太平镇人民政府、北关街道办事处。

2.库存现金超限额。如太平镇人民政府2018年9月库存现金余额为78,972.66元。

3.宣传力度不够。如北关街道办事处失地农民补助金项目的群众满意度为64.78%。

4.项目执行进度缓慢。如通安镇人民政府、县商务和投资促进局。

5.自评质量有待提高。本次检查的所有预算单位部门整体支出自评得分与评价组抽查得分差异大于5%。

6.问题整改不及时。如黎溪镇人民政府在县审计局会审责报（2018）18号提出问题未整改。县审计局2017年对县商务和投资促进局进行了《会理县商务和投资促进局原局长杨仕发同志经济责任审计》中提出的问题尚未整改完成。

7.超范围使用专项资金。如城北街道办事处2018年6月第43号凭证，从征地拆迁工作经费中支出5.00万元用于毛溪小学艺术节补助资金，挤占征地拆迁工作经费专项资金。

8.专项资金未进行专项核算。如城北街道办事处、北关街道办事处。

（三）财政政策

1、政策知晓度有待提高。

（1）如县农业农村局实施的政策性农业保险保费政策在问卷调查中有石可莫村村民反映2019年未对该政策进行宣传，希望继续承保，且2018年种植业参保率为11.69%，参保率偏低。

（2）县林业和草原局实施的政策性农业保险保费政策2018年仅对国有林和少部分商品林进行承保，商品林面积为107.40万亩，而2018年商品林只有13.84万亩承保，承保率偏低。县医疗保险局实施的建档立卡贫困户城乡居民医疗保险个人缴费县级财政代缴政策在自评中提出少部分贫困人口对城乡居民相关惠民政策还不是很了解。

2.资金运行情况资料不全。如县农业农村局只有政策性农业保险保费政策项目资金的完成拨付工作资料，3家保险公司提供了资金运行情况资料，2家保险公司的资料需完善。

四、整改建议

（一）根据自身业务性质制定切实可行的项目资金管理办法，完善实施方案内容，要求具体明确，具有可操作性。

（二）完善财务制度。各预算单位应建立专账，对项目资金进行专项核算，加强财务制度的执行。

（三）制定切实可行的项目年度工作计划，明确项目开展时间、实施步骤、监督管理等内容，严格按照计划推进并完成项目。

（四）加强对财务人员的继续教育工作。

加强对财务人员（会计、出纳）的业务培训，提高财务人员的业务素质和工作责任心。规范项目资金使用，对有结余资金的项目单位进行延伸评价，督促项目单位按质按量完成项目建设、及时结算项目资金。

（五）按照部门预算编制相关要求，完整、科学、规范地编制部门预算，提高预算编制工作的准确性、完整性。

（六）提高自评质量。正确客观评价本部门整体支出绩效情况。根据评价体系，针对各项指标内容据实评价。

（七）主管单位应担负起监管责任，保证资金使用规范，确保资金使用安全。

（八）进一步健全绩效问责机制，将单位财政资金使用绩效逐渐归纳到机关效能建设的考核范围以内，提高项目单位预算绩效管理的主动性。

会理县财政局

2019年10月29日